Änderung Anlage 2 EStG vom 01.01.2012

Anlage 2 EStG a.F. (alte Fassung)
in der vor dem 01.01.2012 geltenden Fassung

Anlage 2 EStG n.F. (neue Fassung)
in der am 01.01.2016 geltenden Fassung
durch Artikel 3 G. v. 02.11.2015 BGBl. I S. 1834

(Text alte Fassung)

Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie 90/435/EWG

(Text neue Fassung)

Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU

(Textabschnitt unverändert)

Gesellschaft im Sinne der genannten Richtlinie ist jede Gesellschaft, die

(Text alte Fassung)

1. eine der aufgeführten Formen aufweist:

a) die nach der Verordnung (EG) Nr. 2157/ 2001 des Rates vom 8. Oktober 2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE) (ABl. EG Nr. L 294 S. 1), zuletzt geändert durch die Verordnung (EG) Nr. 1791/2006 des Rates vom 20. November 2006 (ABl. EU Nr. L 363 S. 1) und der Richtlinie 2001/86/EG des Rates vom 8. Oktober 2001 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Gesellschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer (ABl. EU Nr. L 294 S. 22) gegründeten Gesellschaften sowie die nach der Verordnung (EG) Nr. 1435/2003 des Rates vom 22. Juli 2003 über das Statut der Europäischen Genossenschaft (SCE) (ABl. EU Nr. L 207 S. 1, 2007 Nr. L 49 S. 35) und nach der Richtlinie 2003/72/EG des Rates vom 22. Juli 2003 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Genossenschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer (ABl. EU Nr. L 207 S. 25) gegründeten Genossenschaften;

b) Gesellschaften belgischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme'/ 'naamloze vennootschap', 'société en commandite par actions'/'commanditaire vennootschap op aandelen', 'société privée à responsabilité limitée'/ 'besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'société coopérative à responsabilité limitée'/'coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'société coopérative à responsabilité illimitée'/'coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid', 'société en nom collectif'/'vennootschap onder firma', 'société en commandite simple'/'gewone commanditaire vennootschap', öffentliche Unternehmen, die eine der genannten Rechtsformen angenommen haben, und andere nach belgischem Recht gegründete Gesellschaften, die der belgischen Körperschaftsteuer unterliegen;

c) Gesellschaften bulgarischen Rechts mit der Bezeichnung 'събирателното дружество', 'командитното дружество', 'дружеството с ограничена отговорност', 'акционерното дружество', 'командитното дружество с акции', 'неперсонифицирано дружество', 'кооперации', 'кооперативни съюзи' 'държавни предприятия', die nach bulgarischem Recht gegründet wurden und gewerbliche Tätigkeiten ausüben;

d) Gesellschaften tschechischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciová společnost', 'společnost s ručením omezeným';

e) Gesellschaften dänischen Rechts mit der Bezeichnung 'aktieselskab' oder 'anpartsselskab'. Weitere nach dem Körperschaftsteuergesetz steuerpflichtige Gesellschaften, soweit ihr steuerbarer Gewinn nach den allgemeinen steuerrechtlichen Bestimmungen für die 'aktieselskaber' ermittelt und besteuert wird;

f) Gesellschaften deutschen Rechts mit der Bezeichnung 'Aktiengesellschaft', 'Kommanditgesellschaft auf Aktien', 'Gesellschaft mit beschränkter Haftung', 'Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit', 'Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaft', 'Betrieb gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts', und andere nach deutschem Recht gegründete Gesellschaften, die der deutschen Körperschaftsteuer unterliegen;

g) Gesellschaften estnischen Rechts mit der Bezeichnung 'täisühing', 'usaldusühing', 'osaühing', 'aktsiaselts', 'tulundusühistu';

h) Gesellschaften griechischen Rechts mit der Bezeichnung 'ανώνυμη εταιρεία', 'εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Ε.Π.Ε.)' und andere nach griechischem Recht gegründete Gesellschaften, die der griechischen Körperschaftsteuer unterliegen;

i) Gesellschaften spanischen Rechts mit der Bezeichnung 'sociedad anónima', 'sociedad comanditaria por acciones', 'sociedad de responsabilidad limitada', die öffentlich-rechtlichen Körperschaften, deren Tätigkeit unter das Privatrecht fällt. Andere nach spanischem Recht gegründete Körperschaften, die der spanischen Körperschaftsteuer ('impuesto sobre sociedades') unterliegen;

j) Gesellschaften französischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme', 'société en commandite par actions', 'société à responsabilité limitée', 'sociétés par actions simplifiées', 'sociétés d'assurances mutuelles', 'caisses d'épargne et de prévoyance', 'sociétés civiles', die automatisch der Körperschaftsteuer unterliegen, 'coopératives', 'unions de coopératives', die öffentlichen Industrie- und Handelsbetriebe und -unternehmen und andere nach französischem Recht gegründete Gesellschaften, die der französischen Körperschaftsteuer unterliegen;

k) nach irischem Recht gegründete oder eingetragene Gesellschaften, gemäß dem Industrial and Provident Societies Act eingetragene Körperschaften, gemäß dem Building Societies Act gegründete 'building societies' und 'trustee savings banks' im Sinne des Trustee Savings Banks Act von 1989;

l) Gesellschaften italienischen Rechts mit der Bezeichnung 'società per azioni', 'società in accomandita per azioni', 'società a responsibilità limitata', 'società cooperative', 'società di mutua assicurazione' sowie öffentliche und private Körperschaften, deren Tätigkeit ganz oder überwiegend handelsgewerblicher Art ist;

m) Gesellschaften zyprischen Rechts mit der Bezeichnung 'εταιρείες' im Sinne der Einkommensteuergesetze;

n) Gesellschaften lettischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciju sabiedrība', 'sabiedrība ar ierobežotu atbildību';

o) Gesellschaften litauischen Rechts;

p) Gesellschaften luxemburgischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme', 'société en commandite par actions', 'société à responsabilité limitée', 'société coopérative', 'société coopérative organisée comme une société anonyme', 'association d'assurances mutuelles', 'association d'épargne-pension', 'entreprise de nature commerciale, industrielle ou minière de l'Etat, des communes, des syndicats de communes, des établissements publics et des autres personnes morales de droit public' sowie andere nach luxemburgischem Recht gegründete Gesellschaften, die der luxemburgischen Körperschaftsteuer unterliegen;

q) Gesellschaften ungarischen Rechts mit der Bezeichnung 'közkereseti társaság', 'betéti társaság', 'közös vállalat', 'korlátolt felelősségű társaság', 'részvénytársaság', 'egyesülés', 'szövetkezet';

r) Gesellschaften maltesischen Rechts mit der Bezeichnung 'Kumpaniji ta' Responsabilita' Limitata', 'Soċjetajiet en commandite li l-kapital tagħhom maqsum f'azzjonijiet';

s) Gesellschaften niederländischen Rechts mit der Bezeichnung 'naamloze vennootschap', 'besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'Open commanditaire vennootschap', 'Coöperatie', 'onderlinge waarborgmaatschappij', 'Fonds voor gemene rekening', 'vereniging op coöperatieve grondslag', 'vereniging welke op onderlinge grondslag als verzekeraar of kredietinstelling optreedt' und andere nach niederländischem Recht gegründete Gesellschaften, die der niederländischen Körperschaftsteuer unterliegen;

t) Gesellschaften österreichischen Rechts mit der Bezeichnung 'Aktiengesellschaft', 'Gesellschaft mit beschränkter Haftung', 'Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit', 'Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften', 'Betriebe gewerblicher Art von Körperschaften des öffentlichen Rechts', 'Sparkassen' und andere nach österreichischem Recht gegründete Gesellschaften, die der österreichischen Körperschaftsteuer unterliegen;

u) Gesellschaften polnischen Rechts mit der Bezeichnung 'spółka akcyjna', 'spółka z ograniczoną odpowiedzialnością';

v) die nach portugiesischem Recht gegründeten Handelsgesellschaften oder zivilrechtlichen Handelsgesellschaften, Genossenschaften und öffentlichen Unternehmen;

w) Gesellschaften rumänischen Rechts mit der Bezeichnung 'societăţi pe acţiuni', 'societăţi în comandită pe acţiuni', 'societăţi cu răspundere limitată';

x) Gesellschaften slowenischen Rechts mit der Bezeichnung 'delniška družba', 'komanditna družba', 'družba z omejeno odgovornostjo';

y) Gesellschaften slowakischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciová spoločnosť', 'spoločnosť s ručením obmedzeným', 'komanditná spoločnosť';

z) Gesellschaften finnischen Rechts mit der Bezeichnung 'osakeyhtiö'/'aktiebolag', 'osuuskunta'/'andelslag', 'säästöpankki'/'sparbank' und 'vakuutusyhtiö'/'försäkringsbolag';

aa) Gesellschaften schwedischen Rechts mit der Bezeichnung 'aktiebolag', 'försäkringsaktiebolag', 'ekonomiska föreningar', 'sparbanker', 'ömsesidiga försäkringsbolag';

ab) nach dem Recht des Vereinigten Königreichs gegründete Gesellschaften.

2. nach dem Steuerrecht eines Mitgliedstaats in Bezug auf den steuerlichen Wohnsitz als in diesem Staat ansässig und auf Grund eines mit einem dritten Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommens in Bezug auf den steuerlichen Wohnsitz nicht als außerhalb der Gemeinschaft ansässig betrachtet wird und

3. ohne Wahlmöglichkeit einer der nachstehenden Steuern

(Text neue Fassung)

1. eine der folgenden Formen aufweist:

a) eine Gesellschaft, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 8. Oktober 2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE) und der Richtlinie 2001/86/EG des Rates vom 8. Oktober 2001 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Gesellschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer gegründet wurde, sowie eine Genossenschaft, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1435/2003 des Rates vom 22. Juli 2003 über das Statut der Europäischen Genossenschaft (SCE) und gemäß der Richtlinie 2003/72/EG des Rates vom 22. Juli 2003 zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Genossenschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer gegründet wurde,

b) Gesellschaften belgischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme'/'naamloze vennootschap', 'société en commandite par actions'/'commanditaire vennootschap op aandelen', 'société privée à responsabilité limitée'/'besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'société coopérative à responsabilité limitée'/'coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'société coopérative à responsabilité illimitée'/'coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid', 'société en nom collectif'/'vennootschap onder firma' oder 'société en commandite simple'/'gewone commanditaire vennootschap', öffentliche Unternehmen, die eine der genannten Rechtsformen angenommen haben, und andere nach belgischem Recht gegründete Gesellschaften, die der belgischen Körperschaftsteuer unterliegen,

c) Gesellschaften bulgarischen Rechts mit der Bezeichnung 'събирателно дружество', 'командитно дружество', 'дружество с ограничена отговорност', 'акционерно дружество', 'командитно дружество с акции', 'неперсонифицирано дружество', 'кооперации', 'кооперативни съюзи' oder 'държавни предприятия', die nach bulgarischem Recht gegründet wurden und gewerbliche Tätigkeiten ausüben,

d) Gesellschaften tschechischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciová společnost' oder 'společnost s ručením omezeným',

e) Gesellschaften dänischen Rechts mit der Bezeichnung 'aktieselskab' oder 'anpartsselskab' und weitere nach dem Körperschaftsteuergesetz steuerpflichtige Gesellschaften, soweit ihr steuerbarer Gewinn nach den allgemeinen steuerrechtlichen Bestimmungen für die 'aktieselskaber' ermittelt und besteuert wird,

f) Gesellschaften deutschen Rechts mit der Bezeichnung 'Aktiengesellschaft', 'Kommanditgesellschaft auf Aktien', 'Gesellschaft mit beschränkter Haftung', 'Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit', 'Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaft' oder 'Betrieb gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts' und andere nach deutschem Recht gegründete Gesellschaften, die der deutschen Körperschaftsteuer unterliegen,

g) Gesellschaften estnischen Rechts mit der Bezeichnung 'täisühing', 'usaldusühing', 'osaühing', 'aktsiaselts' oder 'tulundusühistu',

h) nach irischem Recht gegründete oder eingetragene Gesellschaften, gemäß dem Industrial and Provident Societies Act eingetragene Körperschaften, gemäß dem Building Societies Act gegründete 'building societies' und 'trustee savings banks' im Sinne des Trustee Savings Banks Act von 1989,

i) Gesellschaften griechischen Rechts mit der Bezeichnung 'αvώvυμη εταιρεία' oder 'εταιρεία περιωρισμέvης ευθύvης (Ε.Π.Ε.)' und andere nach griechischem Recht gegründete Gesellschaften, die der griechischen Körperschaftsteuer unterliegen,

j) Gesellschaften spanischen Rechts mit der Bezeichnung 'sociedad anónima', 'sociedad comanditaria por acciones' oder 'sociedad de responsabilidad limitada' und die öffentlich-rechtlichen Körperschaften, deren Tätigkeit unter das Privatrecht fällt sowie andere nach spanischem Recht gegründete Körperschaften, die der spanischen Körperschaftsteuer ('impuesto sobre sociedades') unterliegen,

k) Gesellschaften französischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme', 'société en commandite par actions', 'société à responsabilité limitée', 'sociétés par actions simplifiées', 'sociétés d'assurances mutuelles', 'caisses d'épargne et de prévoyance', 'sociétés civiles', die automatisch der Körperschaftsteuer unterliegen, 'coopératives' 'unions de coopératives', die öffentlichen Industrie- und Handelsbetriebe, die öffentlichen Industrie- und Handelsunternehmen und andere nach französischem Recht gegründete Gesellschaften, die der französischen Körperschaftsteuer unterliegen,

l) Gesellschaften kroatischen Rechts mit der Bezeichnung 'dioničko društvo' oder 'društvo s ograničenom odgovornošću' und andere nach kroatischem Recht gegründete Gesellschaften, die der kroatischen Gewinnsteuer unterliegen,

m) Gesellschaften italienischen Rechts mit der Bezeichnung 'società per azioni', 'società in accomandita per azioni', 'società a responsabilità limitata', 'società cooperative' oder 'società di mutua assicurazione' sowie öffentliche und private Körperschaften, deren Tätigkeit ganz oder überwiegend handelsgewerblicher Art ist,

n) Gesellschaften zyprischen Rechts mit der Bezeichnung 'εταιρείες' im Sinne der Einkommensteuergesetze,

o) Gesellschaften lettischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciju sabiedrība' oder 'sabiedrība ar ierobežotu atbildību',

p) Gesellschaften litauischen Rechts,

q) Gesellschaften luxemburgischen Rechts mit der Bezeichnung 'société anonyme', 'société en commandite par actions', 'société à responsabilité limitée', 'société coopérative', 'société coopérative organisée comme une société anonyme', 'association d'assurances mutuelles', 'association d'épargne-pension' oder 'entreprise de nature commerciale, industrielle ou minière de l'Etat, des communes, des syndicats de communes, des établissements publics et des autres personnes morales de droit public' sowie andere nach luxemburgischem Recht gegründete Gesellschaften, die der luxemburgischen Körperschaftsteuer unterliegen,

r) Gesellschaften ungarischen Rechts mit der Bezeichnung: 'közkereseti társaság', 'betéti társaság', 'közös vállalat', 'korlátolt felelősségű társaság', 'részvénytársaság', 'egyesülés' oder 'szövetkezet',

s) Gesellschaften maltesischen Rechts mit der Bezeichnung: 'Kumpaniji ta' Responsabilita' Limitata' oder 'Soċjetajiet en commandite li l-kapital tagħhom maqsum f'azzjonijiet',

t) Gesellschaften niederländischen Rechts mit der Bezeichnung 'naamloze vennootschap', 'besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid', 'open commanditaire vennootschap', 'coöperatie', 'onderlinge waarborgmaatschappij', 'fonds voor gemene rekening', 'vereniging op coöperatieve grondslag' oder 'vereniging welke op onderlinge grondslag als verzekeraar of keredietinstelling optreedt' und andere nach niederländischem Recht gegründete Gesellschaften, die der niederländischen Körperschaftsteuer unterliegen,

u) Gesellschaften österreichischen Rechts mit der Bezeichnung 'Aktiengesellschaft', 'Gesellschaft mit beschränkter Haftung', 'Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit', 'Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften', 'Betriebe gewerblicher Art von Körperschaften des öffentlichen Rechts' oder 'Sparkassen' sowie andere nach österreichischem Recht gegründete Gesellschaften, die der österreichischen Körperschaftsteuer unterliegen,

v) Gesellschaften polnischen Rechts mit der Bezeichnung 'spółka akcyjna', 'spółka z ograniczoną odpowiedzialnością' oder 'spółka komandytowo-akcyjna',

w) Gesellschaften portugiesischen Rechts in Form von Handelsgesellschaften oder zivilrechtlichen Handelsgesellschaften sowie Genossenschaften und öffentliche Unternehmen,

x) Gesellschaften rumänischen Rechts mit der Bezeichnung 'societăţi pe acţiuni', 'societăţi în comandită pe acţiuni', 'societăţi cu răspundere limitată', 'societăţi în nume colectiv' oder 'societăţi în comandită simplă',

y) Gesellschaften slowenischen Rechts mit der Bezeichnung 'delniška družba', 'komanditna družba' oder 'družba z omejeno odgovornostjo',

z) Gesellschaften slowakischen Rechts mit der Bezeichnung 'akciová spoločnosť ', 'spoločnosť s ručením obmedzeným' oder 'komanditná spoločnosť ',

aa) Gesellschaften finnischen Rechts mit der Bezeichnung 'osakeyhtiö'/'aktiebolag', 'osuuskunta'/'andelslag', 'säästöpankki'/'sparbank' oder 'vakuutusyhtiö'/'försäkringsbolag',

bb) Gesellschaften schwedischen Rechts mit der Bezeichnung 'aktiebolag', 'försäkringsaktiebolag', 'ekonomiska föreningar', 'sparbanker', 'ömsesidiga försäkringsbolag' oder 'försäkringsföreningar',

cc) nach dem Recht des Vereinigten Königreichs gegründete Gesellschaften;

2. nach dem Steuerrecht eines Mitgliedstaates in Bezug auf den steuerlichen Wohnsitz als in diesem Staat ansässig betrachtet wird und auf Grund eines mit einem dritten Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommens in Bezug auf den steuerlichen Wohnsitz nicht als außerhalb der Gemeinschaft ansässig betrachtet wird und

3. ohne Wahlmöglichkeit einer der folgenden Steuern oder irgendeiner Steuer, die eine dieser Steuern ersetzt, unterliegt, ohne davon befreit zu sein:

(Textabschnitt unverändert)

- vennootschapsbelasting/impôt des sociétés in Belgien,

(Text neue Fassung)

- корпоративен данък in Bulgarien,

- daň z příjmů právnických osob in der Tschechischen Republik,

(Textabschnitt unverändert)

- selskabsskat in Dänemark,

- Körperschaftsteuer in Deutschland,

(Text alte Fassung)

- Yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund in Finnland,

(Text neue Fassung)

- tulumaks in Estland,

- corporation tax in Irland,

(Textabschnitt unverändert)

- φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων κερδοσκοπικού χαρακτήρα in Griechenland,

- impuesto sobre sociedades in Spanien,

- impôt sur les sociétés in Frankreich,

(Text alte Fassung)

- corporation tax in Irland,

(Text neue Fassung)

- porez na dobit in Kroatien,

(Textabschnitt unverändert)

- imposta sul reddito delle persone giuridiche in Italien,

(Text neue Fassung)

- φόρος εισοδήματος in Zypern,

- uzņēmumu ienākuma nodoklis in Lettland,

- pelno mokestis in Litauen,

(Textabschnitt unverändert)

- impôt sur le revenu des collectivités in Luxemburg,

(Text neue Fassung)

- társasági adó, osztalékadó in Ungarn,

- taxxa fuq l-income in Malta,

(Textabschnitt unverändert)

- vennootschapsbelasting in den Niederlanden,

- Körperschaftsteuer in Österreich,

(Text neue Fassung)

- podatek dochodowy od osób prawnych in Polen,

(Textabschnitt unverändert)

- imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas in Portugal,

(Text alte Fassung)

- Statlig inkomstskatt in Schweden,

- corporation tax im Vereinigten Königreich,

- Daň z příjmů právnických in der Tschechischen Republik,

- Tulumaks in Estland,

- Φόρος Είσοδήματος in Zypern,

- uzņēmumu ienākuma nodoklis in Lettland,

- Pelno mokestis in Litauen,

- Társasági adó, osztalékadó in Ungarn,

- Taxxa fuq l-income in Malta,

- Podatek dochodowy od osób prawnych in Polen,

- Davek od dobička pravnih oseb in Slowenien,

(Text neue Fassung)

- impozit pe profit in Rumänien,

- davek od dobička pravnih oseb in Slowenien,

(Textabschnitt unverändert)

- daň z príjmov právnických osôb in der Slowakei,

(Text alte Fassung)

- корпоративен данък in Bulgarien,

- impozit pe profit in Rumänien

oder irgendeiner Steuer, die eine dieser Steuern ersetzt, unterliegt, ohne davon befreit zu sein.

(Text neue Fassung)

- yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund in Finnland,

- statlig inkomstskatt in Schweden,

- corporation tax im Vereinigten Königreich.